Kliknij tutaj --> 🐙 sprzedaż samochodu a kasa fiskalna

W sytuacji gdy sprzedawca jest zwolniony z obowiązku stosowania kas fiskalnych, sprzedaż na rzecz konsumentów może być dokumentowana wystawionymi fakturami albo za pomocą ewidencji sprzedaży bezrachunkowej, której formy przepisy nie określają. Sprzedaż zwolnioną można ewidencjonować na podstawie własnych przyjętych zasad. Faktura na osobę prywatną, a kasa fiskalna. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej Podatnik może zostać Firma budowlana, a obowiązkowa kasa fiskalna. Kasa fiskalna – obowiązek stosowania Zgodnie z art. 111 ust. 1 Sprzedaż samochodów dla osób fizycznych a kasa fiskalna. Kasa fiskalna przy zakupie Przeczytaj także nieodpłatne przekazanie samochodu kasa fiskalna i wszelkie faktury dotyczące sprzedaży zarejestrowanej na kasie fiskalnej należy wykazać w pliku jpkvz oznaczeniem fp, telefon sprzedaje za. Sprawdź jak należy ewidencjonować taki obrót za pomocą paragonu. Świadczenie usług mycia i czyszczenia samochodów z obowiązkiem stosowania kasy fiskalnej. Czasopisma Księgowych (strona główna) ». Poradnik VAT ». Archiwum rocznikowe Czasopisma ». Nr 13 (565) z dnia 10.07.2022 ». W przypadku sprzedaży na rzecz osób prywatnych, gdy podstawą wpisu w ewidencji i nowym JPK_VAT jest: raport kasowy - nie należy go oznaczać kodami GTU i transakcyjnymi, stosujemy wyłącznie kod RO; faktura, zarówno wystawiona do paragonu, jak i stanowiąca samodzielny dokument - należy ją oznaczyć kodami GTU i transakcyjnymi, gdy Vous Allez Rencontrer Un Bel Et Sombre Inconnu. Dostawa towaru zaliczonego przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji w pewnych przypadkach nie musi być rejestrowana na kasie fiskalnej. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić do zachowania tego zwolnienia. Dowiedz się też, czy sprzedaż środka trwałego o wysokiej wartości może pozbawić przedsiębiorcę prawa do zwolnienia podmiotowego z kas. Przedsiębiorca, który dokona dostawy towarów lub wykona usługę na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej bądź rolnika ryczałtowego zasadniczo powinien zarejestrować obrót i kwotę podatku z takiej transakcji za pomocą kasy fiskalnej. Ta ogólna zasada określona w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT obowiązuje nawet wtedy, gdy podatnik generalnie prowadzi sprzedaż wyłącznie na rzecz innych podmiotów gospodarczych. Obecnie podatnicy mogą korzystać ze zwolnień z kas fiskalnych – w 2017 r. regulacje w tej kwestii znajdują się w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177). Zwolnienie, z jakiego najczęściej korzystają, zostało określone w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 tego aktu prawnego – przysługuje ono podatnikom, których obrót roczny ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekracza zł lub kwoty mniejszej liczonej w proporcji w przypadku podatników rozpoczynających tę sprzedaż w trakcie roku. Sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna W praktyce nierzadko zdarza się, iż przedsiębiorca sprzeda osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu towar o wysokiej wartości, np. samochód firmowy lub profesjonalną maszynę. Kwota transakcji w takim wypadku może przekroczyć limit do zwolnienia podmiotowego z kas. W związku z tym podatnik może się zastanawiać, czy w celu dokonania takiej transakcji powinien zaopatrzyć się w kasę fiskalną i wydać nabywcy paragon. Odpowiedź znajdujemy w przepisach rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas. Jeśli dany towar został zaliczony przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji, może on skorzystać ze zwolnienia z kas, o którym mowa w poz. 50 załącznika do tego aktu prawnego. Pozycja ta wskazuje, iż zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej podlega: 50 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą Powyższe zwolnienie nie obowiązuje, jeśli dany towar nie podlega zaliczeniu do środków trwałych – na przykład w przypadku zakupienia samochodu do dalszej odsprzedaży czy ze względu na krótki okres jego użytkowania. Jeśli jednak taki towar został zaliczony do środków trwałych, zwolnienie z kas obowiązuje niezależnie od tego, czy został on całkowicie zamortyzowany, czy jest w trakcie amortyzacji. Sprzedający musi jednak pamiętać o wymogu udokumentowania dostawy towaru w całości fakturą – stanowi to bezwzględny warunek skorzystania z powyższego zwolnienia z kas. Sprzedaż środka trwałego a limit obrotów Podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z kas, przysługującego ze względu na osiąganie niskich obrotów, mogą wahać się ze sprzedażą środka trwałego osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu w obawie przed przekroczeniem limitu obrotu. Wartość sprzedawanego towaru bywa wysoka – szczególnie przy dostawie np. samochodów – sama w sobie może przekroczyć przysługujący podatnikowi limit do zwolnienia podmiotowego. Ustawodawca wprowadził jednak regulacje, dzięki którym sprzedaż środka trwałego - nawet o wysokiej wartości – nie zawyży sztucznie obrotu podatnika, a co za tym idzie nie pozbawi go prawa do zwolnienia podmiotowego z kas. Zgodnie z § 3 ust. 4 rozporządzenia: § 3(…)4. Na potrzeby stosowania zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, nie uwzględnia się zrealizowanego lub przewidywanego obrotu z tytułu czynności, o których mowa w poz. 37 i 50 załącznika do rozporządzenia. Powyższy przepis wskazuje, iż obrotu z czynności wymienionej w poz. 50 oraz 37 (dostawa nieruchomości) załącznika nie należy brać pod uwagę w wyliczeniu całości obrotu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, stosowanego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas. Niezależnie od wartości środka trwałego, jego sprzedaż nie zawyża obrotu, dzięki czemu podatnik wciąż może korzystać ze zwolnienia z kas. Nie dotyczy to jednak przypadków, gdy przedsiębiorca wykonuje czynności wymienione w § 4 rozporządzenia – czynności te muszą być ewidencjonowane na kasie niezależnie od wysokości obrotu podatnika. Więcej o zwolnieniach z kas fiskalnych w 2017 r. czytaj w Poradniku Prowadząc firmę świadczącą usługi wyłącznie dla firm trzeba pamiętać, że transakcje zawierane z osobami fizycznymi mogą spowodować konieczność instalacji kasy rejestrującej. Czy jednorazowa transakcja typu sprzedaż auta należącego do środków trwałych firmy wymaga skorzystania z kasy fiskalnej? Incydentalna sprzedaż środków trwałych firmy a konieczność posiadania kasy rejestrującej Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna - wyłącznie na rzez podmiotów gospodar­czych. W czerwcu 2014 r. sprzedałem samochód osobowy będący środkiem trwałym w prowadzonej działalności gospodarczej osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (cena sprze­daży: 39 000 zł). Nie prowadzę żadnej sprzedaży dla osób nieprowadzących działalności gospodar­czej poza tą jedną transakcją. Świadczę usługi wyłącznie dla firm. Czy w związku z incydentalną sprzedażą samochodu osobowego i przekroczeniem limitu 20 000 zł powinienem zainstalować kasę fiskalną? Nie, przekroczenie limitu uprawniającego do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej z powodu jednorazowej sprzedaży samochodu osobowego nie oznacza, że powstanie obowiązek insta­lacji kasy fiskalnej. Co prawda utracił Pan prawo do zwolnienia z obowiązku rejestracji obrotu przy użyciu kasy rejestru­jącej (spowodowane sprzedażą samochodu osobowego za kwotę 39 000 zł), jednak nie musi Pan insta­lować kasy, ponieważ nie będzie Pan dokonywać sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Na podstawie § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatko­wym, nie później jednak niż do dnia 31 grudnia 2014 r. podatników, u których kwota obrotu realizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynają­cych w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli kwota obrotu z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Zobacz też: Czy sprzedaż samochodu oznacza utratę prawa do zwolnienia z VAT Zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w kwocie 20 000 zł. Ze względu na przekroczenie obrotu w wysokości 20 000 zł utracił Pan więc prawo do zwolnienia z ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W konsekwencji obowiązany jest Pan obecnie do zaewidencjonowania za pomocą kasy rejestrują­cej, każdej sprzedaży nieobjętej zwolnieniem przedmiotowym z obowiązku ewidencjonowania. Jeżeli jednak nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub na rzecz rolników ryczałtowych, nie wystąpi również obowiązek ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej. Skoro nie zamierza Pan - jak wskazano w pytaniu - dokonywać sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, to jednorazowa sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochodu używanego w prowadzo­nej działalności gospodarczej, nie spowoduje obowiązku instalacji kasy rejestrującej. Jednak rozpoczę­cie ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących powinno nastąpić z chwilą dokonania ewentualnej kolejnej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalno­ści gospodarczej lub na rzecz rolników ryczałtowych. Takie stanowisko znajduje potwierdzenie w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Ło­dzi z 8 kwietnia 2014 r. (sygn. IPTPP4/443-70/14-2/JM). PODSTAWA PRAWNA: • art. 7 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; z 2014 r. poz. 312 Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Polski Ład. Ściąga dla przedsiębiorców, księgowych, kadrowych (PDF) Witam,czy wiecie jak to wkońcu jest z tymi kasami fiskalnymi? Każda księgowa tak jak rozmawiam z znajomymi twierdzi co innego. Jedna mówi że musimy wejść na kasę fiskalną a inna nie. Dostałem informację od swojej księgowej, że jeżeli nie przekraczam obrotu 20 tys rocznie to nie muszę. Muszą przejść te zakłady, mechanicy którzy mają sprzedaż części. Ktoś wie jak to jest? Rozwieje wątpliwości? Z obrotem tak było do zeszłego roku, w tym roku wiele zawodów z różnymi PKD jeśli tylko prowadzi usługi dla osób fizycznych od razu musi mieć kasy, i są to lekarze, kosmetyczki, blacharze, lakiernicy i właśnie pod to PKD które dali, że musza mieć kasy jest też detailing. Do 1 marca wg. ustawy jeśli robisz dla ludzi nie tylko na faktury vat dla firm, to musisz mieć kase, i jak coś to pamiętaj, że urząd w postaci vatu zwraca chyba 90% kwoty netto jaką na kasę wydasz do max chyba 850 czy tam 900zł. Więc praktycznie taka kasa kosztuje ok 100zł. ... 2015-roku/ Tutaj masz jakie pkd wchodzi w gre i jakie zawody. Tak jak napisane jest tam w pkt 3 HANDEL HURTOWY I DETALICZNY POJAZDAMI SAMOCHODOWYMI; NAPRAWA POJAZDÓW SAMOCHODOWYCH – Dział 45 PKD 1. Konserwacja i naprawa pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli(tutaj niestety jest polerowanie) Umowa komisu jest umową opisaną i uregulowaną przez Kodeks Cywilny. W przypadku umowy komisu przyjmujący zlecenie = KOMISANT zobowiązuje się za wynagrodzeniem = PROWIZJĄ w zakresie swojego przedsiębiorstwa do sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek dającego zlecenie = KOMITENTA lecz w imieniu własnym. Mamy tu do czynienia zatem z dwoma umowami: umowa w ramach której komisant podejmuje się dokonania określonych we własnym imieniu, lecz na rzecz komitenta, określonych czynności, umowa sprzedaży rzeczy ruchomej stanowiącej przedmiot umowy. W przypadku prowadzenia komisu przepisy podatkowe: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, nie przewidują obowiązku prowadzenia dodatkowych ewidencji. Prowadzący komis – KOMISANT Przychód – obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego. Przychód powstaje w dacie wydania towaru nabywcy. Przychodem komisanta jest kwota prowizji. Jeżeli do transakcji została wystawiona faktura VAT lub faktura VAT-marża, to przychód należy zaksięgować na jej podstawie. Po wystawieniu takiej faktury w serwisie, należy skorygować przychód wykazany w KPiR do kwoty prowizji. 1 opcja: kiedy dla klienta nie wystawiono faktury ani innego dokumentu sprzedaży. W podatku dochodowym wartością przychodu jest prowizja w dacie wydania towaru, (bądź otrzymania zapłaty za towar jeżeli miała miejsce wcześniej) prowizje wykazujemy przez Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. 2 opcja: dla sprzedaży wystawiono w serwisie fakturę, fakturę VAT marża bądź sprzedaż była nabita na kasę fiskalną wystawiona faktura jak i zaksięgowany przez opcję Kasa fiskalna > + Wydruk dobowy raport z kasy pokażą niewłaściwe wysokości przychodu w KPiR, w związku z powyższym wartość będącą różnicą między wartością faktury, paragonu a prowizją dodajemy do serwisu przez opcję: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. 3 opcja: konto w serwisie jest zintegrowane z drukarką fiskalną. Wystawiający paragony poprzez integrację z drukarką fiskalną po kliknięciu na ikonę Kasa fiskalna > Importuj wydruk dobowy ma możliwość automatycznego pobrania raportów dobowych z posiadanego urządzenia fiskalnego. Pobrane raporty automatycznie zaksięgują się w serwisie. Z uwagi na to, iż raporty nie odzwierciedlają rzeczywistej wartości przychodu komisanta, wartość będącą różnicą między wartością paragonu a prowizją dodajemy do serwisu przez opcję: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Koszt Towar oddany w komis nie jest własnością sprzedającego i nie jest wykazywany KPIR, otrzymana faktura od komitenta nie jest wykazywana w księgowości firmy. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT Komisant, co do zasady, wykazuje obowiązek podatkowy z chwilą wydania towaru (bądź też otrzymania całości lub części zapłaty – jeżeli zapłatę otrzyma przed wydaniem towaru). Dla firmy komisant wystawia fakturę na zasadach ogólnych. Gdy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności, fakturę wystawia się tylko na jej żądanie. Podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest kwota należna z tytułu dostawy towarów kupującemu, pomniejszona o kwotę podatku. 1 opcja: kiedy dla klienta nie wystawiono faktury ani innego dokumentu sprzedaży. W dacie wydania towaru klientowi (bądź otrzymania zapłaty za towar jak miała miejsce wcześniej) wykazujemy sprzedaż do VAT w wartości otrzymanej za towar od klienta, w serwisie „Faktury” > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT > Licz od wybieramy „brutto”. Podajemy kwotę przy odpowiedniej stawce VAT, Wpis do KPiR > Brak wpisu do KPiR. Faktury 2 opcja: dla sprzedaży wystawiono w serwisie fakturę, fakturę VAT marża bądź sprzedaż była nabita na kasę fiskalną, lub zaimportowano raport dobowy z drukarki fiskalnej. W przypadku, gdy została wystawiona faktura w serwisie, podatek VAT rozliczy się poprawnie. Po zaksięgowaniu raportu z kasy również VAT będzie wykazany w poprawnej wysokości. Odliczenie VAT z faktury zakupu wystawionej przez komitenta Komisant, który otrzyma fakturę od komitenta jeszcze przed sprzedażą towaru i przed przekazaniem należności komitentowi, nie ma prawa do odliczenia wykazanego w niej podatku naliczonego. Warunkiem odliczenia VAT naliczonego przez komisanta jest bowiem to, aby po stronie komitenta powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej transakcji. W dacie zapłaty komitentowi za towar księgujemy FV zakupu przez Ewidencje > Ewidencje zakupów VAT > dodaj pozycję ewidencji zakupów VAT. Oddający towar do komisu – KOMITENT Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego Przychód powstaje z chwilą przeniesienia przez komisanta na komitenta korzyści majątkowych uzyskanych od osoby trzeciej (nabywcy), w wyniku sprzedaży oddanej w komis rzeczy. Podsumowując oznacza to, iż przychód powstanie w dacie, kiedy komisant otrzyma zapłatę za wydany towar. W przypadku płatnika VAT-u kwota przychodu oczywiście zostanie pomniejszona o podatek VAT. 1 opcja: Kiedy dla klienta nie wystawiono faktury ani innego dokumentu sprzedaży: Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. 2 opcja: Komitent wystawił w serwisie fakturę dla komisu w dacie wydania towaru: Faktura wystawiona w serwisie zostanie wykazana jako przychód w KPiR w dacie dostawy z dokumentu, nie jest to poprawne, gdyż przychód powinien być wykazany w KPIR w dacie kiedy komitent otrzyma zapłatę za sprzedany klientowi komisu towar. Z uwagi na to w serwisie mogą być konieczne dodatkowe wyksięgowania i księgowania w dacie przekazania do komisu: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług, w dacie otrzymania zapłaty: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy dodatnią wartość zwiększenia > wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Koszt w KPiR Z uwagi na to, iż cała otrzymana kwota od nabywcy jest przychodem komitent rozlicza w kosztach firmy prowizję pobraną przez komisanta. Prowizja wynika z umowy komisu i na podstawie umowy w dacie osiągnięcia przychodu będzie wykazywana jako koszt. W serwisie ujmujemy daną kwotę przez Wydatki > Dodaj wydatek > Dowód księgowy > Wpis do KPiR > Pozostałe wydatki. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT Komitent wystawia fakturę nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy (bądź otrzymano całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy). Faktura nie może być wystawiona wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy (bądź otrzymaniem przed dokonaniem dostawy całości lub części zapłaty). Obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w dacie uregulowania należności z tytułu wystawionej faktury. W serwisie wystawiamy fakturę przez opcję Faktury > Wystaw inną > pozostałe rodzaje > Faktura krajowa do szczególnej metody kasowej > Typ rozliczenia > Usługi komisu. Wystawiona faktura, do momentu wprowadzenia pozycji „otrzymana zapłata”, nie jest wykazywana w Ewidencji sprzedaży VAT, a co za tym idzie nie zostaje rozliczona w pliku JPKV7/K. Podczas generowania pliku JPKV7/K serwis wyświetli listę faktur, do których jeszcze nie wprowadzono informacji o „otrzymanej zapłacie” lub wprowadzono zapłatę na kwotę mniejszą niż wynika to z faktury. Więcej o rozliczeniu faktury krajowej do szczególnej metody kasowej. Zastosowania procedury VAT marża przez prowadzącego komis Procedura VAT marża dotyczy jedynie towarów używanych, czym są towary używane definiuje art. 120 ust. 1 pkt. 4 ustawy o VAT. Procedura marży polega na szczególnej formie opodatkowania, w której podstawą opodatkowania jest marża. Marża to kwota stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia pomniejszoną o kwotę podatku VAT. Ustawa o VAT jednoznacznie określa od jakich podmiotów musi być kupiony towar, by móc zastosować daną procedurę, w skrócie jeżeli na dokumencie zakupu sprzedawca nie naliczy VAT, bo będzie podmiotem zwolnionym z VAT-u bądź sama dostawa podlegałaby pod zwolnienie, wtedy dla określonego towaru można zastosować procedurę VAT marży. Reasumując: biorący w komis towar od osoby fizycznej czy od firmy zwolnionej z VAT, może zastosować daną procedurę dla sprzedawanych towarów używanych. Przy sprzedaży towarów używanych przedsiębiorca musi dla danego typu sprzedaży prowadzić dodatkową ewidencję, na podstawie której ustalana jest marża, która służy do wyliczenia VAT-u od sprzedaży. Pobierz wzór ewidencji. Rozliczenie VAT na podstawie prowadzonej ewidencji w serwisie Prowadzący komis na podstawie sporządzonej ewidencji towarów używanych doda podatek VAT i kwotę netto VAT przez opcję: Ewidencje > Ewidencje sprzedaży VAT > dodaj pozycję ewidencji sprzedaży VAT. Rozliczenie VAT i PIT w przypadku wystawienia faktury w W IFI jest opcja wystawienia faktury VAT marża przez opcję Faktury > Faktury VAT marża > Faktura VAT marża > Typ sprzedaży > Procedura marży – towary używane. Należy pamiętać, że wystawiona faktura zaksięguje się w Ewidencji sprzedaży jak i KPiR. W podatku VAT, przy założeniu wystawiania dla każdej sprzedaży w procedurze marży faktur w serwisie, wartość podatku VAT będzie poprawnie rozliczona. Przedsiębiorca wystawiający sporadycznie faktury VAT marża, który księguje sprzedaż głównie na podstawie Ewidencji sprzedaży dla VAT marży powinien pamiętać, by omyłkowo nie zaksięgować dwukrotnie tej samej wartości w Ewidencji sprzedaży VAT. Każda faktura VAT-marża wystawiona w serwisie zaksięguje się w ewidencji sprzedaży VAT. W związku z powyższym księgując wartość sprzedaży na podstawie Ewidencji dla marży należy sprzedaż ująć w niższej wartości, pomniejszonej o wartość już rozliczonych faktur. W podatku dochodowym przychodem prowadzącego komis jest prowizja. Po wystawieniu faktury VAT marża w serwisie do KPiR zaksięguje się wartość brutto jaką zapłacił klient za towar pomniejszona o podatek VAT. Wskazana kwota wartościowo znaczenie odbiega od wartości przychodu komisanta. W związku z powyższym różnicę między prowizją komisanta a zaksięgowaną kwotą należy dodać do serwisu jako: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPIR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Marża a kasa fiskalna Sprzedaż w ramach procedury marży na kasie zostaje zaprogramowana przez serwisanta pod pozycją zwaną „zerem technicznym”. W przypadku marży jest to umowna stawka na potrzeby ewidencjonowania obrotów sprzedaży towarów używanych w ramach procedury marży przypisana do stawki 0%. Rozliczający się w serwisie komisant nie księguję w tym przypadku raportów z kasy, wartości do VAT dodaje na podstawie prowadzonej ewidencji dla marży, przychód do KPiR w wysokości umownej prowizji wykazuje również w oderwaniu od raportów dobowych. Wartość obrotu na podstawie Ewidencji dla marży dodajemy przez opcję: Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT > Wpis do KPiR > brak wpisu do KPiR. Wartość przychodu do podatku dochodowego wykazujemy przez: Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT. Integracja z drukarką fiskalną a rozliczenie marży w sprzedaży komisowej Na koncie zintegrowanym z drukarką fiskalną, gdzie firma sprzedaje jedynie towary w procedurze VAT marża, sugerowane jest nieimportowanie raportów dobowych z drukarki, jedynie wystawianie paragonów przez opcję Kasa fiskalna > +Paragon. Paragony nie zostaną wykazane jako przychód, wykazanie przychodu do PIT i obrotu do VAT należy wykazać przez wyżej wymienione ścieżki księgowania. Klienci, którzy zdecydują się importować raport z kasy przykładowo, z uwagi na posiadanie również sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, księgują raport z kasy poprzez Kasa fiskalna > Importuj wydruk dobowy. Sprzedaż dotycząca marży zostanie wykazana przy stawce 0%. Po zaimportowaniu raportu należy pamiętać o stosownych wyksięgowaniach mających na celu wykazanie poprawnej wartości w KPiR jak i Ewidencji sprzedaży VAT. Dla podatku dochodowego różnicę między prowizją komisanta a zaksięgowaną kwotą należy dodać do serwisu jako: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPIR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Podatek VAT dla procedury marża tzw. „zero techniczne” Wartość raportu zaimportowana przy stawce 0% nie powinna być wykazana w Ewidencji sprzedaży VAT, w związku z czym wartość należy wyksięgować, ponadto należy wykazać poprawną wartość podatku VAT i netto VAT dla marży. Danych operacji dokonuje się przez opcję: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT > Wpis do KPiR > brak wpisu do KPiR. Przykład: Cena nabycia – 300 zł, cena sprzedaży – 500 zł, marża – 200 zł, wartość netto dla VAT 162,60 zł, wartość podatku VAT – 37,40 zł. Na kasie fiskalnej zostanie nabite 500 zł, które po zaimportowaniu raportu z kasy fiskalnej w serwisie zostanie wykazane przy stawce 0%. W Ewidencji Sprzedaży VAT powinno być zaś wykazane netto 162,60 zł i VAT 37,40 zł. W związku z powyższym należy dokonać przeksięgowań. Korekta zapisu nastąpi przez księgowanie przez opcję Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT. Podatek VAT dla pozostałej sprzedaży opodatkowanej Wartość zaimportowanego raportu dla podatku VAT zostanie wykazana w prawidłowej wysokości i nie należy tutaj dokonywać żadnych wyksięgowań. Wielu mniejszych przedsiębiorców ma wątpliwości w zakresie korzystania ze zwolnień przedmiotowych w podatku VAT. Do tego dochodzi ustawowy obowiązek, lub też jego brak, w stosowaniu kasy fiskalnej do ewidencjonowania uzyskiwanych przychodów. Nie inaczej sprawa wygląda w przypadku np. mechaników samochodowych rozszerzających swoją działalność o sprzedaż części samochodowych. Ustawodawca określił obowiązki, przewidział także wyjątki. Jakich przepisów powinniśmy zatem przestrzegać, decydując się na sprzedaż części? Kasa fiskalna musi być W sytuacji, kiedy prowadzimy działalność gospodarczą, będąc np. mechanikiem samochodowym, i decydujemy o jej poszerzeniu o sprzedaż części samochodowych, mamy obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej. O ile wcześniej jej nie posiadaliśmy. Działalność polegająca na naprawie pojazdów samochodowych także podlega obowiązkowi rejestracji przychodów przy użyciu kasy fiskalnej, jednak wymóg ten jest obostrzony warunkiem uzyskania odpowiedniej wielkości obrotów. Sprzedaż części samochodowych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej i rolnikom ryczałtowym bezwzględnie wymaga posiadania kasy fiskalnej i ewidencjonowania przychodów (już z momentem dokonania pierwszej sprzedaży). Ustawodawca przewidział w obowiązku stosowania kasy fiskalnej pewne wyjątki, jednak nie mają one zastosowania w przypadku sprzedaży miedzy innymi: – części do silników (PKWiU – silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU – nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU – przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU – części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU – części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU – silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU Zatem sprzedaż części do samochodów osobom prywatnym oraz rolnikom ryczałtowym, nakłada bezwzględny obowiązek rejestrowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. A co z podatkiem VAT? O konieczności płacenia podatku VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą decydują obroty, jakie uzyskujemy w ciągu roku. Jeśli przedmiotowe obroty, tj. sprzedaż towarów i usług opodatkowanych podatkiem VAT, nie przekroczą w ciągu roku kwoty 150 tysięcy złotych (limit taki obowiązuje do końca 2018 roku), nie mamy obowiązku płacenia podatku VAT, a zatem obejmuje nas zwolnienie przedmiotowe VAT. Prowadzenie działalności gospodarczej polegająca na sprzedaży części samochodowych nie skutkuje utratą prawa do przedmiotowego zwolnienia (jeśli posiadaliśmy je wcześniej prowadząc np. działalność w zakresie naprawy samochodów), o ile wartość obrotów w tym przypadku nie przekroczy rocznie kwoty 150 tysięcy złotych. Pamiętajmy jednak, że zasadnicze znaczenie ma czas, w którym rozpoczęliśmy działalność. Jeśli otwieramy firmę w trakcie roku, możemy korzystać ze zwolnienia VAT, jedynie w przypadku, gdy przewidywane obroty nie przekroczą, w proporcji do okresu prowadzonej w danym roku działalności, kwoty ustawowej 150 tysięcy złotych. Podsumowując należy stwierdzić, że sprzedaż części do samochodów osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym wymaga rejestrowania za pomocą kasy fiskalnej już od pierwszej transakcji. Natomiast zwolnienie przedmiotowe w zakresie podatku VAT będzie obowiązywało do momentu osiągnięcia obrotów na poziomie 150 tysięcy złotych w skali roku.

sprzedaż samochodu a kasa fiskalna